Dividendes reçus : impôt de 15% ou Box 2 ?
Sur quel point souhaitez-vous de l’aide ?
Explications détaillées, liste et sources
Les 15% habituels de retenue néerlandaise sont un acompte, pas automatiquement l’impôt définitif. Une participation substantielle relève généralement de la Box 2 ; vérifiez d’abord votre participation et résidence.
Sur cette page
1. Vérifier la participation
Ce texte vise un résident des Pays-Bas recevant personnellement un dividende. Une participation substantielle comprend notamment au moins 5% directement ou indirectement, éventuellement avec le partenaire fiscal. Détenir 5% d’une catégorie d’actions compte aussi. Famille en ligne directe et droits particuliers peuvent faire relever de la Box 2 des participations inférieures ; vérifiez séparément.
2. Séparer dividende et salaire
La Box 2 comprend notamment dividendes et plus-values de cession d’une participation substantielle. Le salaire versé par votre BV relève de la Box 1. Un placement ordinaire sans participation substantielle peut relever de la Box 3. L’impôt sur les sociétés de la BV est distinct de votre impôt personnel.
3. Appliquer les taux 2026
En 2026, le revenu imposable Box 2 est taxé à 24,5% sur les premiers 68 843 € et 31% au-delà. Il s’agit de l’avantage imposable, pas de toute la valeur des actions. Utilisez les taux de l’année concernée. Pertes et frais déductibles nécessitent une analyse propre.
4. Imputer la retenue
Déclarez le dividende brut et séparément la retenue néerlandaise réelle. Exemple : 20 000 € bruts, 3 000 € retenus et aucune autre opération Box 2 donnent, avant les autres effets personnels, 4 900 € d’impôt ; après imputation restent 1 900 €. N’ajoutez donc pas 15% au taux intégral Box 2. La déclaration calcule la situation complète.
5. Vérifier les exceptions
Un résident néerlandais peut imputer la retenue néerlandaise sur son impôt sur le revenu même hors Box 2. Les retenues étrangères suivent des règles conventionnelles/de remboursement distinctes ; ne les traitez pas automatiquement comme néerlandaises. Émigration, droits particuliers, pertes, enfants mineurs ou répartition entre partenaires appellent une analyse ciblée ; la tranche basse ne suffit pas à déterminer le meilleur choix.
6. Préparer la déclaration
Conservez bordereau de dividende, brut, retenue, année, pourcentage détenu et pièces d’achat/vente. Vérifiez les données préremplies et la rubrique. Respectez l’invitation à déclarer ou le délai prolongé ; la retenue ne remplace pas une obligation déclarative. Cette page ne dépose rien et ne recommande aucune distribution ; la BV distributrice a ses propres obligations.
Tout dividende relève-t-il de la Box 2 ?
Non. Il faut une participation substantielle ou une règle particulière. Le placement peut relever de la Box 3 ; la retenue néerlandaise peut néanmoins être imputable pour un résident.
Documents à préparer
Préparez la suiteRemplir et conserver · Word
Cochez ce que vous avez vérifié ou réuni. Notez les éléments manquants et emportez votre récapitulatif à un rendez-vous.
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Résidence et année
Ce récapitulatif suit vos propres réponses. Il ne détermine pas vos droits et ne garantit pas que votre dossier est complet.
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Votre chronologie et vos justificatifs
Listez les événements et les échanges ainsi que l’emplacement des justificatifs. Aucun envoi de fichier n’est nécessaire.
Que mettre dans la chronologie ?
Notez les faits, leur date, la réponse reçue et où retrouver le courrier, message ou photo. Signalez les dates incertaines.
Mes justificatifs sont-ils envoyés ?
Non. Vous indiquez seulement leur emplacement. Aucun fichier n’est téléversé ni envoyé automatiquement.
Comment enregistrer ma chronologie ?
Vos saisies ne sont pas enregistrées automatiquement. Choisissez Enregistrer et reprendre plus tard pour conserver cette préparation et sa chronologie dans Mon espace. Attendez la confirmation et enregistrez à nouveau les modifications. Le téléchargement Word est aussi possible sans compte.
20 événements maximum. Choisissez une autre position pour un événement afin de modifier l’ordre.
0 / 6 · Vérifié ou réuni
Pour chaque événement, notez la date, les faits et où retrouver les preuves. Exemple : 3 octobre — lettre reçue — dossier de correspondance.
Décrivez la solution souhaitée, par exemple une explication d’une retenue et le remboursement du solde.
Par exemple : quel document manque, qui peut le fournir et quelle démarche faire en premier ?
Recopiez la date et sa source. Si elle est inconnue, notez-le et vérifiez sans attendre. Cet outil ne calcule ni ne surveille les délais.
Après votre échange
Ce sont vos propres notes. Confirmez les accords avec votre interlocuteur ; ces notes ne prouvent pas son accord.
Il s’agit de votre préparation, pas d’une demande ou d’un recours déposé ni d’un document validé juridiquement. Une coche indique seulement votre avancement. Vérifiez procédure et délai dans la lettre originale.
Enregistrer et reprendre plus tard
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BD aanmerkelijk belang ↗BD box 2 ↗BD inkomsten aanmerkelijk belang ↗BD dividend ontvangen ↗BD buitenlandse bronbelasting ↗Les sources peuvent être en néerlandais. Informations générales sur le droit néerlandais, pas de conseil individuel.