Puis-je utiliser la franchise néerlandaise de TVA KOR et comment m'inscrire ?
Sur quel point souhaitez-vous de l’aide ?
Explications détaillées, liste et sources
Vous pouvez choisir la KOR néerlandaise si vous remplissez les conditions et si le chiffre d'affaires de cette année et de l'année précédente ne dépasse pas 20 000 € chacune. Vous ne facturez ni ne déduisez de TVA. Une inscription préalable est nécessaire.
Sur cette page
- Qui peut participer ?
- Quel chiffre d'affaires retenir ?
- Quelles conséquences pour la TVA ?
- Comment et quand s'inscrire ?
- Que faire au-delà de 20 000 € ?
- Comment quitter volontairement la KOR ?
- Faut-il régulariser la TVA déjà déduite ?
- Quel seuil d'immatriculation de 2 200 € ?
- Que se passe-t-il au dépassement ?
- Une prestation fait passer mon chiffre d'affaires de 19 500 à 20 500 €. Seuls 500 € sont taxés ?
- Documents à préparer
- Sources
1. Qui peut participer ?
L'entreprise doit être établie aux Pays-Bas et réaliser des opérations soumises à la TVA. Le plafond annuel de 20 000 € concerne l'année d'inscription et l'année précédente. Additionnez les activités et sous-numéros TVA du même assujetti. Les sociétés, fondations et sociétés de personnes peuvent aussi remplir les conditions.
2. Quel chiffre d'affaires retenir ?
Le chiffre d'affaires n'est pas le bénéfice. Comptez les opérations normalement soumises à la TVA néerlandaise, même au taux zéro, et certaines opérations immobilières, financières et d'assurance exonérées. Avant l'adhésion, excluez la TVA. Les immobilisations usagées vendues et prestations imposées à l'étranger demandent un traitement distinct : consultez le contrôle officiel.
3. Quelles conséquences pour la TVA ?
Vous ne facturez pas de TVA et ne déduisez pas celle des dépenses ou investissements. Si vous émettez une facture, mentionnez la franchise. Conservez les factures d'achat. Une déduction passée peut nécessiter une régularisation. Des opérations étrangères peuvent imposer une déclaration ponctuelle ; l'EU-KOR est distincte. L'impôt sur le revenu reste séparé.
4. Comment et quand s'inscrire ?
Inscrivez-vous dans Mijn Belastingdienst Zakelijk après réception des numéros fiscaux de TVA. La demande doit parvenir au moins quatre semaines avant la date souhaitée ; les déclarants trimestriels commencent au début d'un trimestre. La confirmation indique la date définitive. Continuez à déposer les déclarations disponibles en attendant.
5. Que faire au-delà de 20 000 € ?
Si le chiffre d'affaires annuel retenu dépasse 20 000 €, désinscrivez-vous immédiatement. Toute l'opération qui entraîne le dépassement relève des règles ordinaires de TVA, pas seulement l'excédent. Notez la date et adaptez factures et comptabilité sans attendre le trimestre suivant.
6. Comment quitter volontairement la KOR ?
Le retrait volontaire commence le premier jour de la période déclarative, avec notification au moins quatre semaines avant dans le portail professionnel. Pas de réinscription durant le reste de l'année civile ni l'année suivante. Gardez calculs et confirmations ; faites vérifier importations, immobilier et régularisations avant de choisir.
7. Faut-il régulariser la TVA déjà déduite ?
Entrée/sortie peuvent modifier les déductions. L'année de première utilisation, examinez tout le montant, pas un cinquième. Les biens mobiliers comme une voiture ont cinq années de régularisation, première comprise ; autres investissements selon règles propres. Exception KOR : utilisation antérieure et total annuel de régularisation KOR inférieur à 500 €, pas franchise générale. Pour régulariser pendant KOR, demandez par écrit une déclaration TVA au service fiscal ; projet ci-dessous.
8. Quel seuil d'immatriculation de 2 200 € ?
Distinct de KOR enregistrée : chiffre annuel maximum 2 200 €, pas d'obligation KVK et pas encore d'immatriculation TVA. Ne facturez/déduisez aucune TVA, même étrangère ; gardez factures d'achat. Pas de taux automobile réduit professionnel pour utilitaire. Comptez TVA néerlandaise normale, taux zéro/autoliquidation et certains revenus immobiliers/financiers/assurances ; prix total pour régimes marge/agences. Chiffre taxé à l'étranger et autres exonérations exclus. Propriétaires solaires sans entreprise individuelle/indépendance : voie séparée.
9. Que se passe-t-il au dépassement ?
Toute l'opération franchissant 2 200 € relève immédiatement des règles normales. Inscrivez via KVK ou formulaire officiel de début sans registre. Une avance peut franchir et inclut alors TVA ; facturez le client professionnel après réception du numéro TVA. Inscription volontaire plus tôt possible ; règles normales ensuite sauf exonération/KOR choisie à temps. Comparez déduction perdue, frais administratifs économisés et droit à déduction des clients.
Projet : demander une déclaration pour régularisation KOR
Vérifiez le service fiscal et complétez localement. Simple demande, ni déclaration TVA ni inscription KOR.
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Une prestation fait passer mon chiffre d'affaires de 19 500 à 20 500 €. Seuls 500 € sont taxés ?
Non. Toute la prestation faisant dépasser le plafond perd la franchise KOR. Désinscrivez-vous immédiatement et vérifiez le taux et la facture.
Documents à préparer
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Votre chronologie et vos justificatifs
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Que mettre dans la chronologie ?
Notez les faits, leur date, la réponse reçue et où retrouver le courrier, message ou photo. Signalez les dates incertaines.
Mes justificatifs sont-ils envoyés ?
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Comment enregistrer ma chronologie ?
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20 événements maximum. Choisissez une autre position pour un événement afin de modifier l’ordre.
0 / 6 · Vérifié ou réuni
Pour chaque événement, notez la date, les faits et où retrouver les preuves. Exemple : 3 octobre — lettre reçue — dossier de correspondance.
Décrivez la solution souhaitée, par exemple une explication d’une retenue et le remboursement du solde.
Par exemple : quel document manque, qui peut le fournir et quelle démarche faire en premier ?
Recopiez la date et sa source. Si elle est inconnue, notez-le et vérifiez sans attendre. Cet outil ne calcule ni ne surveille les délais.
Après votre échange
Ce sont vos propres notes. Confirmez les accords avec votre interlocuteur ; ces notes ne prouvent pas son accord.
Il s’agit de votre préparation, pas d’une demande ou d’un recours déposé ni d’un document validé juridiquement. Une coche indique seulement votre avancement. Vérifiez procédure et délai dans la lettre originale.
Enregistrer et reprendre plus tard
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- Chiffre d'affaires actuel et précédent
- Activités et sous-numéros TVA
- Investissements et déductions passées
- Achats et ventes à l'étranger
- Date souhaitée et confirmation
- Suivi du plafond et date de retrait
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Belastingdienst · KOR ↗Belastingdienst · Voorwaarden en omzet ↗Belastingdienst · Gevolgen ↗Belastingdienst · Aanmelden ↗Belastingdienst · Afmelden ↗Belastingdienst · Herziening bij KOR ↗Belastingdienst · Registratiedrempel ↗Les sources peuvent être en néerlandais. Informations générales sur le droit néerlandais, pas de conseil individuel.