Kan ik de kleineondernemersregeling (KOR) gebruiken en hoe meld ik mij aan?
Waarmee kan ik u helpen?
Uitgebreide uitleg, checklist en bronnen
U kunt de Nederlandse KOR kiezen als u aan de voorwaarden voldoet en uw omzet zowel dit kalenderjaar als vorig jaar maximaal € 20.000 is. U rekent dan geen btw en trekt ook geen btw af. Meld u eerst aan; lage omzet activeert de vrijstelling niet vanzelf.
Concept: vraag btw-aangifte voor KOR-herziening
Controleer uw belastingkantoor en vul de gegevens lokaal in. Dit vraagt alleen een aangifte; het is nog geen btw-aangifte of KOR-aanmelding.
Bewerk uw conceptWord
Uw wijzigingen blijven in deze pagina en worden niet automatisch opgeslagen of verstuurd. Vul alle blokhaken aan.
Op deze pagina
- Voor wie is de KOR?
- Welke omzet telt mee?
- Wat verandert er aan btw en facturen?
- Hoe en wanneer meldt u zich aan?
- Wat als u boven € 20.000 komt?
- Hoe stopt u vrijwillig en wat bewaart u?
- Moet eerdere btw-aftrek worden herzien?
- Wat is de registratiedrempel van € 2.200?
- Wat gebeurt bij overschrijding van die registratiedrempel?
- Uw checklist
- Veelgestelde vragen
- Bronnen en verdere uitleg
Voor wie is de KOR?
Uw onderneming moet in Nederland gevestigd zijn en btw-belaste prestaties verrichten. De omzetgrens is € 20.000 per kalenderjaar, zowel in het aanmeldjaar als het voorgaande jaar. De regeling geldt per btw-ondernemer; tel activiteiten en subnummers binnen dezelfde ondernemer samen. Ook een bv, stichting of vof kan voldoen.
Welke omzet telt mee?
Omzet is niet uw winst. Tel normaal met Nederlandse btw belaste omzet mee, inclusief 0%-omzet en bepaalde vrijgestelde vastgoed-, financiële en verzekeringsomzet. Vóór deelname rekent u zonder btw. Verkoop van gebruikte investeringsgoederen en in het buitenland belaste prestaties tellen niet op dezelfde manier mee; gebruik bij twijfel de officiële omzetcheck.
Wat verandert er aan btw en facturen?
U brengt geen btw in rekening en trekt geen btw op kosten of investeringen af. Op een vrijwillig uitgereikte factuur vermeldt u de vrijstelling. Bewaar inkoopfacturen. Eerdere btw-aftrek kan herzien moeten worden. Bij buitenlandse transacties kan incidentele aangifte nodig blijven; de EU-KOR is een aparte regeling. KOR is geen vrijstelling van inkomstenbelasting.
Hoe en wanneer meldt u zich aan?
Meld u via Mijn Belastingdienst Zakelijk aan nadat u uw omzetbelastingnummer en btw-id hebt ontvangen. Zorg dat de aanvraag uiterlijk vier weken vóór de gewenste start binnen is; bij kwartaalaangifte geldt een kwartaalstart. De bevestiging vermeldt de definitieve datum. Dien intussen alle klaargezette aangiften in en stop niet enkel omdat u de aanvraag verstuurd hebt.
Wat als u boven € 20.000 komt?
Overschrijdt uw meetellende jaaromzet € 20.000, meld u dan direct af. De hele levering of dienst waarmee u de grens overschrijdt valt onder de gewone btw-regels, niet alleen het meerdere. Leg de overschrijdingsdatum vast en pas facturering en administratie aan. Wacht niet op het volgende kwartaal of de jaarlijkse aangifte.
Hoe stopt u vrijwillig en wat bewaart u?
Vrijwillig stoppen kan per eerste dag van uw aangiftetijdvak; meld dit minimaal vier weken vooraf via het zakelijke portaal. Na beëindiging kunt u de rest van dat kalenderjaar en het volgende jaar niet deelnemen. Bewaar omzetberekening, investeringsgegevens, aanvraag en bevestiging. Bespreek bijzondere invoer, vastgoed of herziening vóór uw keuze met de Belastingdienst of adviseur.
Moet eerdere btw-aftrek worden herzien?
Toetreding en beëindiging kunnen eerder afgetrokken btw veranderen. Bij ingebruikname in hetzelfde boekjaar kijkt u naar het volledige afgetrokken bedrag, niet alleen een vijfde. Voor roerende investeringsgoederen zoals een auto loopt de herziening vijf jaar inclusief het eerste jaar; andere investeringen vragen hun eigen regels. De bijzondere KOR-uitzondering geldt bij eerdere ingebruikname en totale KOR-herziening in dat boekjaar onder € 500, niet als algemene aftrekvrijstelling. Moet u tijdens KOR herzien, vraag dan schriftelijk een btw-aangifte aan bij uw belastingkantoor; gebruik het concept hieronder.
Wat is de registratiedrempel van € 2.200?
Dit is een andere vrijstelling dan aangemelde KOR. Zij kan alleen bij maximaal € 2.200 jaaromzet als u niet verplicht KVK-ingeschreven hoeft te zijn én nog niet als btw-ondernemer bent aangemeld. U rekent geen btw, trekt ook buitenlandse btw niet af en bewaart inkoopfacturen; u krijgt geen laag MRB-ondernemerstarief voor een bestelauto. Normaal Nederlands belaste omzet inclusief 0% en verlegging en bepaalde vastgoed-, financiële en verzekeringsomzet telt mee; bij marge-/reisbureauregeling telt de hele verkoopprijs. Buitenlands belaste omzet en andere vrijgestelde omzet tellen niet mee. Zonnepaneeleigenaren zonder eenmanszaak/zzp volgen een aparte route.
Wat gebeurt bij overschrijding van die registratiedrempel?
De hele levering of dienst waarmee u boven € 2.200 komt valt direct onder gewone btw-regels. Registreer via KVK of het officiële formulier voor starters zonder Handelsregisterinschrijving. Een ontvangen voorschot kan de grens overschrijden en bevat dan btw; voor een zakelijke klant volgt na ontvangst van het btw-id alsnog een btw-factuur. Vrijwillig registreren mag ook eerder; daarna volgen normale aangifte-, factuur- en aftrekregels tenzij vrijgesteld of tijdig KOR gekozen. Vergelijk verlies van aftrek met administratiebesparing en of uw klanten btw kunnen aftrekken.
Uw checklist
Maak uw voorbereidingInvullen en bewaren · Word
Vink af wat u hebt gecontroleerd of verzameld. Schrijf erbij wat nog ontbreekt en neem uw overzicht mee naar een gesprek.
Zonder opslaan in Mijn overzicht: uw invoer blijft alleen in dit scherm. Download vóór u weggaat; sluiten of herladen wist de invoer. Vul geen BSN, wachtwoorden of onnodige persoonsgegevens in.
Wat heeft u nog nodig voor uw volgende stap?
Punt 1 / 6 · Waar staat u met dit punt?
Omzet huidig en vorig kalenderjaar
Dit overzicht volgt uw eigen antwoorden. Het is geen beoordeling van uw recht of garantie dat uw dossier compleet is.
Uw keuzes blijven hier. Bewaren of downloaden doet u zelf via de knoppen hieronder.
Alle gegevens, notities en tijdlijn bekijken
Uw tijdlijn en bewijsstukken
Zet gebeurtenissen en contactmomenten onder elkaar. Noteer waar u het bewijs bewaart; uploaden is niet nodig.
Wat zet ik in mijn tijdlijn?
Noteer wat er gebeurde, wanneer, welke reactie u kreeg en waar u een brief, bericht of foto terugvindt. Is een datum onzeker? Schrijf dat erbij.
Wordt mijn bewijs meegestuurd?
Nee. U noteert alleen waar u het bewijs bewaart. Er worden geen bestanden geüpload of automatisch verstuurd.
Hoe bewaar ik mijn tijdlijn?
Uw invoer wordt niet automatisch bewaard. Kies Bewaar en ga later verder om deze voorbereiding, inclusief uw tijdlijn, in Mijn overzicht op te slaan. Wacht op de bevestiging en bewaar nieuwe wijzigingen opnieuw. U kunt ook zonder account een Word-bestand downloaden.
Maximaal 20 gebeurtenissen. Kies bij een gebeurtenis een andere positie om de volgorde te wijzigen.
0 / 6 · Gecontroleerd of verzameld
Noteer per gebeurtenis: datum, wat er gebeurde en waar u het bewijs terugvindt. Bijvoorbeeld: 3 oktober — brief ontvangen — map met post.
Beschrijf uw gewenste oplossing. Bijvoorbeeld: uitleg over een inhouding en terugbetaling van het bedrag dat nog openstaat.
Bijvoorbeeld: welk document ontbreekt, wie kan dat geven en welke stap moet ik eerst zetten?
Neem datum en herkomst over. Is de termijn onbekend? Noteer dat en controleer hem meteen; dit hulpmiddel berekent of bewaakt geen termijnen.
Na uw gesprek
Dit zijn uw eigen notities. Controleer afspraken met de ander; dit verslag bewijst niet dat de ander akkoord is.
Dit is uw eigen voorbereiding, geen ingediend verzoek, bezwaar of juridisch beoordeeld document. Een vinkje bevestigt alleen uw eigen voortgang. Controleer de juiste procedure en termijn in de originele brief.
Bewaar en ga later verder
Invoer wissen
Download eerst wat u wilt bewaren. Wissen kan niet ongedaan worden gemaakt.
- Omzet huidig en vorig kalenderjaar
- Alle activiteiten en btw-subnummers
- Kosten, investeringen en eerdere btw-aftrek
- Buitenlandse verkopen en inkopen
- Gewenste startdatum en portaalbevestiging
- Omzetbewaking en eventuele afmelddatum
Veelgestelde vragen
Mijn omzet gaat van € 19.500 naar € 20.500 door één opdracht. Is alleen € 500 belast?
Nee. De volledige omzetoverschrijdende levering of dienst valt buiten de KOR. Meld u meteen af en controleer het toepasselijke btw-tarief en uw factuur.
Bronnen en verdere uitleg
Belastingdienst · KORBelastingdienst · Voorwaarden en omzetBelastingdienst · GevolgenBelastingdienst · AanmeldenBelastingdienst · AfmeldenBelastingdienst · Herziening bij KORBelastingdienst · RegistratiedrempelInhoud gecontroleerd op . Deze uitleg helpt u op weg. Voor een persoonlijke beoordeling van uw zaak kunt u een advocaat raadplegen. Lees hoe wij onze bronnen kiezen en de informatie bijhouden.