Kunnen wij de verdeling tussen fiscale partners nog wijzigen?
Waarmee kan ik u helpen?
Uitgebreide uitleg, checklist en bronnen
Dat kan zolang de toepasselijke termijn nog openstaat en het om verdeelbare posten gaat. Controleer beide aanslagen: de regeling hangt samen met het onherroepelijk worden daarvan. De gewone vijfjaarsregel voor andere aangiftecorrecties geldt hier niet zomaar.
Concept: gezamenlijk verzoek om een andere verdeling
Alleen gebruiken als de verdeling nog rechtsgeldig kan worden gewijzigd en een brief de passende route is. Vul beide partners en de posten in en laat beiden controleren en ondertekenen. Deze brief verlengt geen termijn.
Bewerk uw conceptWord
Uw wijzigingen blijven in deze pagina en worden niet automatisch opgeslagen of verstuurd. Vul alle blokhaken aan.
Op deze pagina
- Controleer of u samen mag verdelen
- Alleen daarvoor toegestane posten
- De termijn is niet algemeen vijf jaar
- Wijzig samen en controleer beide aangiften
- Bij box 3-herstel extra opletten
- Leg uw vergelijking vast
- Wanneer bent u fiscale partners en wanneer stopt dat?
- Uw checklist
- Veelgestelde vragen
- Bronnen en verdere uitleg
Controleer of u samen mag verdelen
Deze uitleg gaat over het aanpassen van de verdeling in de Nederlandse inkomstenbelasting. Dat kan bij fiscaal partnerschap gedurende het hele jaar of een geldige keuze om voor het hele jaar als partners te worden behandeld. Niet ieder samenwonend stel voldoet daaraan. Bij emigratie, scheiding of meerdere partners in één jaar kunnen aanvullende regels gelden.
Alleen daarvoor toegestane posten
Alleen bepaalde gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten zijn verdeelbaar, bijvoorbeeld bepaalde eigenwoningposten en de gezamenlijke box 3-grondslag. Samen moet de verdeling per post 100% zijn. Eigen loon, pensioen en ondernemingswinst kunt u niet naar wens naar de ander verplaatsen. Controleer per post de officiële lijst.
De termijn is niet algemeen vijf jaar
De verdeling kan worden gewijzigd totdat beide aanslagen onherroepelijk vaststaan. Zonder bezwaar is een aanslag doorgaans na zes weken vanaf de aanslagdatum onherroepelijk. Leg daarom beide aanslagen en data naast elkaar. Een nog lopend bezwaar, ontbrekende aanslag of bijzondere navordering vraagt afzonderlijke beoordeling. Neem niet de algemene vijfjaarsregel voor aangiftecorrecties over.
Wijzig samen en controleer beide aangiften
Open het juiste belastingjaar in Mijn Belastingdienst, controleer de verdeelbare posten en pas de verdeling samen aan. Vergelijk de gezamenlijke uitkomst en controleer de gegevens bij beide partners vóór ondertekening en verzending. Bewaar oude en nieuwe versies en de bevestigingen. De hoogste aftrek bij de hoogste verdiener is niet zonder meer altijd de beste totale uitkomst.
Bij box 3-herstel extra opletten
Bij box 3-herstel begint door een verminderingsbeschikking niet automatisch een nieuwe verdelingstermijn. De oorspronkelijke definitieve aanslag blijft relevant. De officiële uitleg noemt voor oude jaren een schriftelijke route; voor 2017–2020 kan de daar bedoelde wijziging alleen per brief. Gebruik het concept alleen nadat u hebt gecontroleerd dat wijzigen nog mogelijk is. Het creëert geen nieuwe termijn.
Leg uw vergelijking vast
Noteer per verdeelbare post de oude en gewenste verdeling en controleer dat de delen samen 100% vormen. Bespreek ook mogelijke gevolgen voor inkomensafhankelijke regelingen. De voorbereiding en conceptbrief hieronder zijn geen belastingoptimalisatieberekening of garantie op aanvaarding. Vraag bij een ontbrekende aanslag, bezwaar of complexe situatie tijdig persoonlijke hulp.
Wanneer bent u fiscale partners en wanneer stopt dat?
Bij huwelijk of geregistreerd partnerschap bent u in beginsel fiscale partners. Ongehuwd samenwonen is niet op zichzelf voldoende: dezelfde gemeentelijke inschrijving moet samengaan met bijvoorbeeld een notarieel samenlevingscontract van meerderjarigen, een gezamenlijk of erkend kind, pensioenpartnerschap, een gezamenlijke eigen woning of een samengesteld gezin. Voor zakelijke verhuur, opvang, ouder en kind, stiefkinderen en meerdere huisgenoten bestaan bijzondere regels. De partnerstatus kan binnen hetzelfde kalenderjaar terugwerken tot de gezamenlijke inschrijving. Er kan maar één fiscale partner tegelijk zijn; kies bij meerdere huisgenoten niet zelf willekeurig. Bij ongehuwd samenwonen eindigt het partnerschap normaal zodra de gezamenlijke inschrijving stopt; opname in een verzorgings- of verpleeghuis kent een uitzondering. Bij een huwelijk moeten zowel het scheidingsverzoek bij de rechtbank als de afzonderlijke gemeentelijke inschrijving geregeld zijn. Bij beëindiging van een geregistreerd partnerschap zonder rechter zijn afzonderlijke inschrijving én de door beiden ondertekende beëindigingsovereenkomst nodig. Alleen feitelijk apart wonen is dus niet altijd genoeg. In het scheidingsjaar kunt u samen kiezen voor behandeling als partners voor het hele jaar. Controleer ook uw voorlopige aanslag en toeslagen; hun regels zijn niet automatisch gelijk. Betaalde kinderalimentatie is niet aftrekbaar; ontvangen partneralimentatie moet u als inkomen opgeven.
Uw checklist
Maak uw voorbereidingInvullen en bewaren · Word
Vink af wat u hebt gecontroleerd of verzameld. Schrijf erbij wat nog ontbreekt en neem uw overzicht mee naar een gesprek.
Zonder opslaan in Mijn overzicht: uw invoer blijft alleen in dit scherm. Download vóór u weggaat; sluiten of herladen wist de invoer. Vul geen BSN, wachtwoorden of onnodige persoonsgegevens in.
Wat heeft u nog nodig voor uw volgende stap?
Punt 1 / 6 · Waar staat u met dit punt?
Belastingjaar en fiscale partnerstatus
Dit overzicht volgt uw eigen antwoorden. Het is geen beoordeling van uw recht of garantie dat uw dossier compleet is.
Uw keuzes blijven hier. Bewaren of downloaden doet u zelf via de knoppen hieronder.
Alle gegevens, notities en tijdlijn bekijken
Uw tijdlijn en bewijsstukken
Zet gebeurtenissen en contactmomenten onder elkaar. Noteer waar u het bewijs bewaart; uploaden is niet nodig.
Wat zet ik in mijn tijdlijn?
Noteer wat er gebeurde, wanneer, welke reactie u kreeg en waar u een brief, bericht of foto terugvindt. Is een datum onzeker? Schrijf dat erbij.
Wordt mijn bewijs meegestuurd?
Nee. U noteert alleen waar u het bewijs bewaart. Er worden geen bestanden geüpload of automatisch verstuurd.
Hoe bewaar ik mijn tijdlijn?
Uw invoer wordt niet automatisch bewaard. Kies Bewaar en ga later verder om deze voorbereiding, inclusief uw tijdlijn, in Mijn overzicht op te slaan. Wacht op de bevestiging en bewaar nieuwe wijzigingen opnieuw. U kunt ook zonder account een Word-bestand downloaden.
Maximaal 20 gebeurtenissen. Kies bij een gebeurtenis een andere positie om de volgorde te wijzigen.
0 / 6 · Gecontroleerd of verzameld
Noteer per gebeurtenis: datum, wat er gebeurde en waar u het bewijs terugvindt. Bijvoorbeeld: 3 oktober — brief ontvangen — map met post.
Beschrijf uw gewenste oplossing. Bijvoorbeeld: uitleg over een inhouding en terugbetaling van het bedrag dat nog openstaat.
Bijvoorbeeld: welk document ontbreekt, wie kan dat geven en welke stap moet ik eerst zetten?
Neem datum en herkomst over. Is de termijn onbekend? Noteer dat en controleer hem meteen; dit hulpmiddel berekent of bewaakt geen termijnen.
Na uw gesprek
Dit zijn uw eigen notities. Controleer afspraken met de ander; dit verslag bewijst niet dat de ander akkoord is.
Dit is uw eigen voorbereiding, geen ingediend verzoek, bezwaar of juridisch beoordeeld document. Een vinkje bevestigt alleen uw eigen voortgang. Controleer de juiste procedure en termijn in de originele brief.
Bewaar en ga later verder
Invoer wissen
Download eerst wat u wilt bewaren. Wissen kan niet ongedaan worden gemaakt.
- Belastingjaar en fiscale partnerstatus
- Beide definitieve aanslagen met data
- Eventueel bezwaar, beroep of ontbrekende aanslag
- Per toegestane post de oude en nieuwe verdeling
- Controle: ieder totaal is 100%
- Beide versies, ondertekeningen en ontvangstbewijzen
Veelgestelde vragen
Kan een nieuwe box 3-beschikking de termijn opnieuw laten beginnen?
Niet automatisch. De officiële uitleg verwijst voor een tijdige nieuwe verdeling naar de oorspronkelijke definitieve aanslag, niet naar de datum van de vermindering. Laat een afwijkende situatie of nog lopend bezwaar gericht beoordelen.
Bronnen en verdere uitleg
Belastingdienst · Fiscaal partnerschap en verdelingBelastingdienst · Box 3 opnieuw verdelenBelastingdienst · Scheiden en fiscaal partnerschapInhoud gecontroleerd op . Deze uitleg helpt u op weg. Voor een persoonlijke beoordeling van uw zaak kunt u een advocaat raadplegen. Lees hoe wij onze bronnen kiezen en de informatie bijhouden.