Können wir die Aufteilung zwischen Steuerpartnern noch ändern?
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Ausführliche Erklärung, Checkliste und Quellen
Das ist möglich, solange die maßgebliche Frist offen ist und die betreffenden Positionen aufgeteilt werden dürfen. Prüfen Sie beide Bescheide: Die Regelung knüpft daran an, wann diese unanfechtbar werden. Die gewöhnliche Fünfjahresregel für andere Korrekturen gilt hier nicht ohne Weiteres.
Auf dieser Seite
- Prüfen, ob Sie gemeinsam aufteilen dürfen
- Nur zulässige Positionen aufteilen
- Es gilt nicht allgemein eine Fünfjahresfrist
- Gemeinsam ändern und beide Erklärungen prüfen
- Besondere Vorsicht bei Box-3-Korrekturen
- Ihren Vergleich dokumentieren
- Wann sind Sie Steuerpartner und wann endet dies?
- Kann ein neuer Box-3-Bescheid die Frist erneut beginnen lassen?
- Unterlagen vorbereiten
- Quellen
1. Prüfen, ob Sie gemeinsam aufteilen dürfen
Diese Erläuterung betrifft die Änderung einer Aufteilung bei der niederländischen Einkommensteuer. Voraussetzung ist eine Steuerpartnerschaft während des gesamten Jahres oder eine wirksame Wahl, für das ganze Jahr als Steuerpartner behandelt zu werden. Nicht jedes zusammenlebende Paar erfüllt diese Voraussetzung. Bei Auswanderung, Trennung oder mehreren Partnern innerhalb eines Jahres können zusätzliche Regeln gelten.
2. Nur zulässige Positionen aufteilen
Nur bestimmte gemeinsame Einkünfte und Abzugsposten sind aufteilbar, etwa bestimmte Positionen der selbst bewohnten Immobilie und die gemeinsame Bemessungsgrundlage in Box 3. Zusammen muss die Aufteilung je Position 100 % ergeben. Eigenen Lohn, Renteneinkünfte und Unternehmensgewinn können Sie nicht nach Belieben dem anderen zuordnen. Prüfen Sie jede Position anhand der offiziellen Liste.
3. Es gilt nicht allgemein eine Fünfjahresfrist
Die Aufteilung kann geändert werden, bis beide Bescheide unanfechtbar geworden sind. Ohne Einspruch wird ein Bescheid in der Regel sechs Wochen nach seinem Datum unanfechtbar. Legen Sie deshalb beide Bescheide mit ihren Daten nebeneinander. Ein laufender Einspruch, ein fehlender Bescheid oder ein besonderer Nachforderungsbescheid muss gesondert geprüft werden. Übernehmen Sie nicht die allgemeine Fünfjahresregel für Erklärungskorrekturen.
4. Gemeinsam ändern und beide Erklärungen prüfen
Öffnen Sie das richtige Steuerjahr in Mijn Belastingdienst, prüfen Sie die aufteilbaren Positionen und ändern Sie die Aufteilung gemeinsam. Vergleichen Sie das Gesamtergebnis und prüfen Sie die Angaben beider Partner vor dem Unterzeichnen und Absenden. Bewahren Sie alte und neue Fassungen sowie Bestätigungen auf. Der größte Abzug beim höheren Einkommen ergibt nicht ohne Weiteres das beste Gesamtergebnis.
5. Besondere Vorsicht bei Box-3-Korrekturen
Bei Box-3-Korrekturen beginnt durch einen Minderungsbescheid nicht automatisch eine neue Frist für die Aufteilung. Der ursprüngliche endgültige Bescheid bleibt maßgeblich. Die offizielle Erläuterung nennt für ältere Jahre einen schriftlichen Weg; für 2017–2020 ist die dort beschriebene Änderung nur per Brief möglich. Nutzen Sie den Entwurf erst nach Prüfung, ob eine Änderung noch zulässig ist. Er eröffnet keine neue Frist.
6. Ihren Vergleich dokumentieren
Halten Sie für jede zulässige Position die alte und die gewünschte Aufteilung fest und prüfen Sie, dass die Anteile zusammen 100 % ergeben. Besprechen Sie auch mögliche Folgen für einkommensabhängige Leistungen. Die Vorbereitungshilfe und der Briefentwurf unten sind keine Steueroptimierungsberechnung und garantieren keine Annahme. Holen Sie bei einem fehlenden Bescheid, einem Einspruch oder einer komplexen Situation rechtzeitig persönliche Hilfe ein.
7. Wann sind Sie Steuerpartner und wann endet dies?
Durch Ehe oder eingetragene Partnerschaft werden Sie grundsätzlich Steuerpartner. Unverheiratetes Zusammenleben allein reicht nicht: Die gemeinsame Meldeadresse muss etwa mit einem notariellen Zusammenlebensvertrag zwischen Volljährigen, einem gemeinsamen oder anerkannten Kind, einer Rentenpartnerschaft, einem gemeinsamen Eigenheim oder einer Patchworkfamilie verbunden sein. Sonderregeln gelten bei geschäftsmäßiger Vermietung, betreutem Wohnen, Eltern und Kindern, Stiefkindern und mehreren Mitbewohnern. Innerhalb desselben Kalenderjahres kann die Partnerschaft bis zur gemeinsamen Anmeldung zurückwirken. Gleichzeitig ist nur ein Steuerpartner möglich; wählen Sie bei mehreren Mitbewohnern nicht beliebig. Bei Unverheirateten endet die Partnerschaft normalerweise, sobald sie nicht mehr unter derselben Adresse gemeldet sind; für die Aufnahme in ein Pflegeheim gilt eine Ausnahme. Bei einer Ehe müssen sowohl der Scheidungsantrag beim Gericht als auch getrennte Meldeadressen vorliegen. Bei Auflösung einer eingetragenen Partnerschaft ohne Gericht sind getrennte Anmeldung und eine von beiden unterzeichnete Auflösungsvereinbarung nötig. Tatsächlich getrenntes Wohnen allein genügt also nicht immer. Im Trennungsjahr können Sie gemeinsam eine ganzjährige Partnerbehandlung wählen. Prüfen Sie auch vorläufigen Steuerbescheid und Zuschüsse; deren Regeln sind nicht automatisch gleich. Gezahlter Kindesunterhalt ist nicht abziehbar; empfangener Partnerunterhalt ist als Einkommen anzugeben.
Entwurf: gemeinsamer Antrag auf eine andere Aufteilung
Nur verwenden, wenn die Aufteilung noch rechtswirksam geändert werden kann und ein Brief der passende Weg ist. Ergänzen Sie die Angaben beider Partner und die Positionen; beide müssen den Text prüfen und unterschreiben. Dieser Brief verlängert keine Frist.
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Kann ein neuer Box-3-Bescheid die Frist erneut beginnen lassen?
Nicht automatisch. Für eine rechtzeitige neue Aufteilung verweist die offizielle Erläuterung auf den ursprünglichen endgültigen Bescheid, nicht auf das Datum der Minderung. Lassen Sie einen abweichenden Sachverhalt oder einen noch laufenden Einspruch gezielt prüfen.
Unterlagen vorbereiten
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Steuerjahr und Status als Steuerpartner
Diese Übersicht folgt Ihren eigenen Antworten. Sie bewertet keine Ansprüche und garantiert nicht, dass Ihre Unterlagen vollständig sind.
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Ihr Zeitablauf und Ihre Belege
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Was gehört in den Zeitablauf?
Notieren Sie Ereignis, Zeitpunkt, Antwort und den Ablageort von Brief, Nachricht oder Foto. Kennzeichnen Sie unsichere Daten.
Werden Belege verschickt?
Nein. Sie notieren nur den Ablageort. Es werden keine Dateien hochgeladen oder automatisch verschickt.
Wie speichere ich den Zeitablauf?
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Bis zu 20 Ereignisse. Wählen Sie für ein Ereignis eine andere Position, um die Reihenfolge zu ändern.
0 / 6 · Geprüft oder gesammelt
Notieren Sie je Ereignis Datum, Sachverhalt und Fundort der Belege. Beispiel: 3. Oktober — Brief erhalten — Postordner.
Beschreiben Sie die gewünschte Lösung, etwa die Erklärung eines Abzugs und Rückzahlung des offenen Betrags.
Zum Beispiel: Welches Dokument fehlt, wer kann es liefern und welcher Schritt kommt zuerst?
Übernehmen Sie Datum und Quelle. Bei Unklarheit sofort prüfen. Dieses Hilfsmittel berechnet und überwacht keine Fristen.
Nach Ihrem Gespräch
Dies sind Ihre eigenen Notizen. Bestätigen Sie Absprachen mit der anderen Person; diese Notizen belegen nicht deren Zustimmung.
Dies ist Ihre Vorbereitung, kein eingereichter Antrag, Widerspruch oder rechtlich geprüftes Dokument. Ein Häkchen zeigt nur Ihren eigenen Fortschritt. Prüfen Sie Verfahren und Frist im Originalbrief.
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- Steuerjahr und Status als Steuerpartner
- Beide endgültigen Bescheide mit ihren Daten
- Etwaiger Einspruch, Klageverfahren oder fehlender Bescheid
- Alte und neue Aufteilung je zulässiger Position
- Kontrolle: Jede Summe beträgt 100 %
- Beide Fassungen, Unterschriften und Eingangsbestätigungen
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Belastingdienst · Fiscaal partnerschap en verdeling ↗Belastingdienst · Box 3 opnieuw verdelen ↗Belastingdienst · Scheiden en fiscaal partnerschap ↗Quellen können auf Niederländisch sein. Allgemeine Informationen zum niederländischen Recht, keine individuelle Rechtsberatung.